3:12-reglerna styr hur du som aktieägare i ett fåmansbolag beskattas för utdelning och försäljning av aktier. Här är det viktigaste du behöver veta: Läs mera: här
- Utdelning: Du kan ta utdelning från ditt bolag till en lägre skatt på 20 % upp till ett gränsbelopp. Utdelning över detta belopp beskattas som lön, vilket kan innebära upp till 55 % skatt beroende på var du bor och din inkomst. Vid mycket stora utdelningar beskattas beloppet som kapitalinkomst (30 % skatt).
- Gränsbelopp: Varje år får du beräkna ett gränsbelopp som beskattas med 20 %. Det kan beräknas enligt:
- Schablonregeln: Du får ett fast gränsbelopp (2024 är det 204 325 kr) oavsett om du tar ut lön eller inte.
- Löneregeln: Om du tar ut lön ur bolaget (och eventuellt har anställda) kan du få ett högre gränsbelopp baserat på 50 % av företagets totala löner.
- Löneregeln: För att använda löneregeln måste du som ägare ta ut en viss minsta lön under året innan. För 2024 måste du ha tagit ut minst 445 800 kr i lön under 2023 för att kunna använda löneregeln.
- Kapitalavkastning: Du kan också få räkna avkastning på de pengar du satsat i företaget, vilket ger ett extra gränsbelopp.
- Tips: Äg aktierna vid årets början för att kunna använda gränsbeloppet. Se över dina löneuttag innan årsskiftet och rådgör med din revisor eller skatterådgivare för att få bästa skatteplanering.
Detta hjälper dig att maximera utdelningen med lägre skatt och undvika onödiga skatter.
