Vinsten som ett aktiebolag genererar under ett räkenskapsår är föremål för bolagsskatt. Sedan den 1 januari 2021 är bolagsskatten 20,6 %. Skatten betalas som en preliminärskatt varje månad och baseras på det förväntade resultatet som anges i den preliminära inkomstdeklarationen.
Periodiseringsfond
Företag kan använda sig av periodiseringsfonder för att jämna ut sina resultat över flera år, genom att minska det skattemässiga resultatet under vinstår. Aktiebolag och andra juridiska personer kan avsätta upp till 25 % av det skattemässiga resultatet, medan fysiska personer i handelsbolag och enskilda firmor kan avsätta upp till 30 %. Syftet är ofta att skjuta upp beskattningen till ett senare tillfälle. Avsättning till periodiseringsfond måste återföras till beskattning inom sex år.
Överavskrivning
Det finns två metoder för att beräkna skattemässiga avskrivningar: huvudregeln, även kallad 30-procentsregeln, och kompletteringsregeln, även kallad 20-procentsregeln.
Huvudregeln tillåter avskrivning med 30 % av tillgångens restvärde.
Kompletteringsregeln innebär att avskrivningen görs med 20 % per år över fem år.
Oavsett metod måste en överavskrivning förr eller senare återföras till beskattning.
Koncernbidrag
Koncernbidrag gör det möjligt att flytta överskott mellan moderföretag och dotterföretag inom samma koncern för att jämna ut resultaten och därmed sänka den totala skatten. Detta är endast tillåtet om moderföretaget äger mer än 90 % av dotterbolaget.
Balans mellan lön och utdelning
Det kan vara fördelaktigt att hitta en optimal balans mellan lön och utdelning enligt de så kallade 3:12-reglerna. Genom att använda huvudregeln kan du få ett högre belopp för kapitalbeskattad utdelning. Den utdelning som beskattas i inkomstslaget kapital beskattas med 20 %, medan utdelning som överstiger denna gräns beskattas som inkomst av tjänst.
Bokslutet är en viktig del av företagets ekonomiska redovisning, och det är avgörande att det görs korrekt för att ge en rättvisande bild av företagets resultat och finansiella ställning.
