I ett aktiebolag är det avgörande att hålla isär bolagets tillgångar från företrädarnas privata ekonomi. Det är strängt förbjudet att låna pengar från det egna bolaget, och detta gäller även personer inom den så kallade förbjudna kretsen (ABL 21 kap 1§ reglerar). Läs mera när. Denna krets inkluderar bolagets styrelse, vd, delägare samt närstående till dessa personer. Att ta ut ett förbjudet lån kan leda till allvarliga konsekvenser, såsom skattetillägg eller andra rättsliga åtgärder. Syftet med denna regel är att skydda bolagets ekonomi och förhindra att företagets resurser används för privat bruk. För att undvika att hamna i en situation där ett förbjudet lån uppstår, är det viktigt att alltid separera bolagets pengar från privata utgifter. Rådgör gärna med en expert inom ekonomi och juridik för att säkerställa att du följer gällande lagstiftning.
Lånat från aktiebolaget – vad händer nu?
Om ett förbjudet lån upptäcks är de första konsekvenserna oftast kopplade till skatt. Har du tagit ut pengar från ditt företag utan att se det som ett lån (det vill säga utan att ha planerat att betala tillbaka), räknas det som lön eller en värdeöverföring (som en dold utdelning). Detta innebär att pengarna beskattas som lön. Om företaget inte har tillräckligt med vinstmedel som kan delas ut till ägarna, kan denna värdeöverföring också vara olaglig. Med vinstmedel menas bolagets intjänade och beskattade vinster, som ägarna godkänt för utdelning på en bolagsstämma. Om du eller någon annan i den förbjudna kretsen har tagit ett förbjudet lån, beskattas det som lön, och du riskerar även att få betala skattetillägg för ej deklarerad lön. Om ett förbjudet lån har förekommit, måste revisorn påpeka detta i sin rapport. Det kan leda till en negativ (oren) revisionsberättelse, vilket kan skada företagets rykte. I värsta fall kan du straffas med böter eller till och med fängelse enligt aktiebolagslagen, även om detta är ganska sällsynt.
Det finns undantag.
Ett förbjudet lån innebär att någon av de personer som omfattas av förbudet lånar pengar från bolaget. Det finns dock ingen exakt definition av vad ett penninglån är, men det gäller inte vanliga varukrediter, efterutdelning eller förskottslön. Det betyder att en aktieägare kan köpa varor på kredit så länge det följer bolagets normala kreditvillkor. Det finns också lån som i vanliga fall skulle vara förbjudna, men som undantas av vissa regler. Till exempel om det handlar om ett kommersiellt lån eller ett lån till ett annat bolag inom samma koncern. Ett kommersiellt lån betyder att pengarna endast ska användas för att gynna företaget och ges av affärsmässiga skäl. Du kan alltså låna pengar för att investera i företaget, men inte för privata nöjen, som en spa helg. Ditt företag kan också få undantag från Skatteverket om det finns särskilda skäl, till exempel om företaget genomgår ett generationsskifte. I så fall måste en särskild lista över dessa lån upprättas.
Sammanfattning för förbjudna lån.
Det enklaste sättet att undvika förbjudna lån är att som privatperson inte ta ut pengar från bolaget, och att som företrädare för bolaget inte låna ut pengar till personer som omfattas av närståendeförbudet. Förutom att undvika direkta lån är det viktigt att hålla redovisningen uppdaterad så att du har koll på bolagets ekonomi. Ett vanligt misstag är när ägare gör privata utlägg för företaget och sedan får ersättning. Om du av misstag betalar tillbaka mer än vad som faktiskt har lagts ut, kan det bli ett problem. Bolagets skuld till ägaren kan då istället bli en fordran, vilket kan ses som ett förbjudet lån. Enligt aktiebolagslagen (ABL 21 kap. 3§) räknas även andra former av säkerheter som förbjudna lån. Till exempel om företaget går i borgen för ett privat lån som du tar, så omfattas detta också av reglerna.
